Налоговое планирование: Учебное пособие

Питер, , с. Из книги можно узнать об оптимизации налогообложения малых предприятий при переходе их на упрощенную систему, а также о методике применения имитационных финансовых моделей. Ознакомление с налоговыми рисками и мерами ответственности за нарушение закона поможет лучше понять и оценить практические ситуации при снижении налогов, особенно в контексте дробления бизнеса на части с целью применения для новых образований льготных налоговых режимов. Предназначена для руководителей предприятий и организаций, топ-менеджеров, специалистов финансовых и налоговых служб. Ее материалы могут быть рекомендованы и полезны всем, кто интересуется способами и схемами разумного снижения налоговой нагрузки. Основы налогового менеджмента 1. Налоговый менеджмент как сложная система 1.

Налоговая система

Налог как экономическая категория представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. С переходом экономики нашего государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли. Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять полученную прибыль.

В условиях развивающихся отношений в стране, организация стала юридически и экономически самостоятельной. Эффективное управление производственной деятельностью организации зависит от уровня информационного обеспечения ее отдельных подразделений и служб.

____ Содержание: УМК по дисциплине «Налоговый менеджмент» для студентов направления менеджмента с целью выработки управленческих решений и повышения эффективности В) Налог на игорный бизнес.

Налоговый менеджмент и его эффективность Хотинская Г. По аналогиис финансовым менеджментом налоговый менеджментвозник первоначально в хозяйственной среде, т. Первойтеоретически подкрепленной работой поналоговому менеджменту стала книга Д. Вместе с тем до настоящего времени публикации по налоговому менеджменту в большинстве своем сводятся к способам ухода от налогов, а налоговый менеджмент — к налоговому планированию1, что заведомо сужает сферу его действия.

Широко распространена точка зрения, сводящая налоговый менеджмент к операциям с оффшорами, означающая лишь нелегальный или полулегальный варианты развития этой управленческой функции. И наконец, налоговый менеджмент в ряде публикаций ограничивается задачей минимизации налогообложения, причем любыми средствами, что также неприемлемо, так как уменьшение одних налогов зачастую означает увеличение других, а минимизация налогов любыми средствами приводит к санкциям и даже уголовной ответственности.

Сравнительная молодость для нашей страны этойтеоретической и практической области знаний, атакже специфика национального налоговогозаконодательства и обусловленная этимневозможность трансформации в отечественнуюэкономику зарубежного опыта в областиналогового менеджмента объясняют недостатокэкономической литературы по данному кругупроблем, отсутствие единого подхода к этойфункции внутрифирменного управления в имеющихсяпубликациях и не сложившийся еще понятийныйаппарат дисциплины.

Непосредственно в сфере контрольной работы задействованы сотрудники отделов камеральных и выездных проверок, отделов оперативного контроля, отделов по контролю табачной продукции и игорного бизнеса, отделов по валютному и камеральному контролю, штатная численность которых на К мероприятиям налогового контроля относят: Во время инвентаризации инспекторы проверяют достоверность данных, содержащихся в документах налогоплательщика.

На практике инвентаризация наименее популярна среди налоговых инспекторов, так как это довольно трудоемкое и длительное мероприятие налогового контроля. Нередко результаты инвентаризации приводят к налоговым спорам. Истребование документов информации ст.

Цель и эффективность налогового менеджмента. .. платят лица, занимающиеся предпринимательством в сфере игорного бизнеса.

Между игровыми полями, напротив барабана рулетки, расположено рабочее место крупье в виде выступающего стола овальной формы, занимающее по длине около 2 м. Рабочее место крупье имеет со стороны барабана и игровых полей загородку. На рабочем месте крупье хранятся свободные игровые фишки чипы , расставленные столбцами по цветам. Для простоты в первое время работы открывшегося казино рекомендуется установить для всех игровых чипов равное достоинство.

Посетитель, желающий принять участие в игре, подходит к игровому столу и занимает за ним свободное место с любой стороны стола, за исключением рабочего места крупье, подходить к которому ближе 1 метра запрещено. Получив у крупье игровые чипы своего цвета, посетитель может делать ставку. Для этого ему необходимо положить определенное, но не более установленного администрацией казино, количество чипов на игровое поле для нужной ему комбинации.

Количество ставок, которое одновременно может сделать посетитель, неограниченно. После остановки шарика в гнезде конкретного числа, крупье объявляет выигрышный номер и цвет. Затем, он убирает со стола проигранные чипы и выдает выигравшим посетителям дополнительные чипы соответствующего цвета на сумму выигрыша. Посетителю запрещено брать с игрового поля стола и класть на него игровые чипы до окончания подсчета результатов очередного розыгрыша.

Основные элементы государственного налогового менеджмента

Теория налогового менеджмента 1. Налоги как объект управления в системе рыночных отношений Прежде чем перейти к рассмотрению вопросов управления налогообложением и налоговым процессом в целом, в первую очередь, следует определиться с объектом такого управления — налогами. От понимания сущности последних зависит характер управления: Большинство специалистов предпочитает видеть в налогах лишь инструмент принуждения, используемый для финансового обеспечения государственных расходов, выводя его за рамки рыночных отношений в область исключительно императивных распределительных перераспределительных отношений.

Отсюда, отрицание объективных налоговых законов и государственного налогового менеджмента, т. Налогоплательщики, также, видят в налогах преимущественно орудие экономического насилия государства особенно российские граждане, которые, уплачивая налоги, мало, что получают от государства в экономическом и социальном плане.

Налог на игорный бизнес- это вид прямого налога, который берут с организаций, повышения эффективности налогового администрирования игорного бизнеса Поршнева А. Г. Налоговый менеджмент М: ИНФРА-М,

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ: Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ. Налоговый менеджмент —это система государственного и корпоративного управления налоговыми потоками путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов и принятия решений в области управления налоговыми доходами и налоговыми расходами на макро— и микроуровне.

Налоговый менеджмент как система управления имеет свой объект управления и субъект управления. Субъектами налогового менеджмента выступают государство в лице законодательных и исполнительных органов власти, а также сами налогоплательщики — юридические лица предприятии, организации. Объектом налогового менеджмента являются налоговые потоки, совершающие свое движение в результате выполнения налогами своих функций совокупного эквивалента ценности услуг государства, фискальной, регулирующей и контрольной , а также налогового процесса на макро— и микроуровне.

Частные цели государственного и корпоративного налогового менеджмента различные: Однако общей целью налогового менеджмента, безотносительно к его уровню, является укрепление финансов, повышение экономической эффективности и обеспечение экономического роста. Налоговыйменеджмент— это наука, искусство и практика принятия управленческих решений по оптимизации налоговых потоков государством и предприятиями, а также решений по выбору и рационализации форм и методов налогообложения, налогового планирования, регулирования и контроля.

Тематика дипломных и курсовых работ

Дана характеристика сущности и принципов организации налогового планирования на предприятии, изложены основные инструменты и способы налоговой минимизации, пределы законности планирования налоговых платежей и методики оценки эффективности налоговой политики налогоплательщика. Пособие предназначено для магистров специальности"Менеджмент" направление"Финансовый менеджмент" , изучающих дисциплину"Налоговое планирование".

Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального -документа и предназначен для предварительного просмотра.

Программа курса «Налоги и налоговый менеджмент» составлена в . умениями эффективной организации и регулирования налоговых платежей в компании. (ОК-3 имущество организаций; налог на игорный бизнес; транс-.

Теоретические основы налогового планирования на промышленных предприятиях. Учет и контроль налоговых обязательств предприятий в современных условиях. Методика оценки эффективности налогового планирования на промышленных предприятиях. Несомненный интерес на современном этапе развития рыночных отношений в России представляет исследование зарубежного опыта организации и методологии налогового планирования.

Новшества учетной мысли, несомненно, могут и должны быть использованы в практике организации учета и контроля налогового планирования на предприятии. Однако, необходима его адаптация к российским условиям. Этот вопрос и требует подробной научной и методической проработки. Основные аспекты теории налогового планирования широко рассматривались и обсуждались в работах видных российских экономистов Галимзяновым Р. Вопросами бухгалтерского и налогового учета занимаются известные ученые А.

Теории и практике учета и контроля в налогообложении посвятили свои работы зарубежные ученые:

Ваш -адрес н.

Критическое осмысление имеющихся в экономической литературе подходов к определению содержания и обоснованию методики расчета налоговой нагрузки, а также рассмотрение основных факторов, влияющих на уровень налогового гнета, позволяют консультантам предложить читателям методику определения налоговой нагрузки, разработанную Минфином России.

Таким образом, налоговое планирование непосредственно связано с таким понятием, как налоговая выгода, под которой понимается некоторое снижение налоговой нагрузки на предприятие предпринимателя путем получения льгот, вычетов, иных послаблений. Налоговая выгода уменьшает размер налогового бремени и рассматривается как следствие экономически оправданных действий добросовестного налогоплательщика.

Краткая характеристика структуры налоговой системы России Российская система Налог на игорный бизнес размещение бизнеса и органов управления хозяйствующих субъектов в оффшорах, в том числе .. во многом зависит экономическая эффективность бизнеса, его финансовая устойчивость.

Финансовый университет при Правительстве РФ Научный руководитель: Вне специально созданных игровых зон азартные игры можно проводить только в букмекерских конторах и тотализаторах. Все остальные игорные заведения могут быть открыты исключительно в игорных зонах. Кстати, первое официальное упоминание о создании и ликвидации игорных зон относится к году.

К числу создаваемых игорных зон относятся территории: Алтайского, Приморского, Краснодарского краев и, Калининградской области, которые должны были быть созданы до 1 июля года, а вся деятельность игровых заведений, не относящихся к данным игорным зонам, должна была быть прекращена до 1 июля года. В соответствии с принятым законом, бюджеты субъекты РФ потеряли половину доходной части от игорного бизнеса уже в году.

Полноценно же регионы России ощутили потерю денежных средств в целом в году. С года в России, в связи с вхождением Крыма и города Севастополя, стало на одну игорную зону больше: Регионы Российской Федерации нуждаются в возвращении налога на игорный бизнес, так как большинство бюджетов регионов РФ потеряли огромные суммы налоговых поступлений и не получили другого источника собственных налоговых доходов. Кроме того, игорный бизнес не переместился на разрешенные территории, а стал нелегальным, что создает дополнительные проблемы для правоохранительных органов и общества.

Для того чтобы налог на игорный бизнес стал более эффективным необходимо начать его совершенствование с уточнения применяемой терминологии. Другие игорные зоны развиты очень слабо и плохо ориентированы для подобного ведения дел, либо попросту пустуют.

Налоговый менеджмент и его эффективность

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Теоретические основы формирования налоговой политики хозяйствующих субъектов. Влияние факторов внешней среды функционирования предприятия на систему внутрифирменного планирования. Функции и проблемы фискального регулирования экономической деятельности хозяйствующих субъектов в РФ. Зарубежный опыт формирования налоговой политики предприятия. Анализ применяемых в России методов налогового планирования предприятия.

Цель и эффективность налогового менеджмента, движение налоговых потоков обеспечиваются через организацию и .. налог на игорный бизнес.

Общеизвестно, что игорный бизнес и в целом индустрия развлечений, с одной стороны исторически воспринимаются правом как неминуемое допустимое в разумных пределах социальное явление, требующее достаточно четкой правовой регламентации. Одним из механизмов такого регулирования в демократических странах с развитыми налоговыми системами традиционно выступают в своем дополняющем сочетании достаточно жесткая лицензионно-разрешительная система и налоговые стимуляторы развития соответствующего вида экономической деятельности в четко отведенных территориальных зонах.

При этом очерчивание таких зон осуществляется не посредством установления административных барьеров ибо они как правило, менее эффективны , а с помощью введения различных налоговых режимов, в том числе путем локализации на отведенной территории льготных режимов взимания с субъектов игорного бизнеса налогов и сборов. Выбор и формирование соответствующей модели налогообложения игорного бизнеса непосредственно сопряжен с уровнем развития налоговой системы и в целом — правовой системы конкретного государства.

В Российской Федерации, в последние годы попытки решения проблемы государственного регулирования исключительно административно-запретительными методами показала свою несостоятельность. В условиях продолжающейся налоговой реформы постепенно повышается значение налоговых механизмов управления экономикой, однако в настоящее время понимание возможностей использования тех или иных стимулирующих методов, а главное практика их реализации в законодательстве о налогах и сборах оставляет пока желать много лучшего.

Перечисленные выше проблемы в определенной части обусловлены и отсутствием целостного системного взгляда на многие проблемы функционирование системы налогообложения в виде налога на игорный бизнес, его правовую основу. Указанные обстоятельство свидетельствует о существенном практическом и теоретическом значении формирования и развития учения о налогообложении игорного бизнеса, целью которого и выступает настоящее исследование.

2020 100%

Механизм взаимодействия органов исполнительной власти Ростовской области по формированию налоговых планов и прогнозов1 ,1 Разработан автором на основе региональной инфраструктуры, обеспечивающей реализацию налоговых планов и прогнозов Налоговое планирование как часть бюджетного планирования призвано обеспечить эффективность функционирования механизма аккумулирования и распределения финансовых ресурсов.

Существующее распределение поступлений от системообразующих налогов НДС, налог на прибыль и др. Распределение налоговых поступлений по федеральным округам между федеральным и региональным бюджетом в году1 1 Рассчитано автором на основе отчётов налоговых органов за год. Такой значительный диапазон разрыва не способствует соблюдению императивов единого экономического пространства на Рассчнтано автором на основе отчётов налоговых органов за год.

Аналогичная ситуация неравномерного распределения налоговых отчислений показана на рис.

Cкачать: Эффективность налогового контроля в Российской Федерации. контроля, отделов по контролю табачной продукции и игорного бизнеса, .. Курс профессиональной переподготовки «Риск-менеджмент.

Срок публикации - от 1 месяца. Кстати, об этом свидетельствует библейская притча об Иисусе Христе и динарии. Существовала эта проблема и в средние века, продолжает существовать повсеместно и в настоящее время. Решение проблемы повышения эффективности налоговых поступлений в бюджетную систему страны, требующей формирования эффективной налоговой системы современной России, включая вопросы организации деятельности налоговых органов, рассматривалось в трудах многих российских ученых и специалистов.

Налоговая система Российской Федерации с г. Тем не менее, необходимо отметить, что при создании постсоциалистической налоговой системы в РФ возникали серьезные трудности, которые достаточно подробно изложены в работе [1]. Правовое оформление налоговой системы рыночной России обеспечивалось путем создания новой системы налоговых законов и других нормативных актов, которые определяли принципы построения будущей налоговой системы, ее структуру, состав, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.

В настоящее время регулирование налоговой системы в Российской Федерации осуществляется целым рядом законодательных документов, главными из которых являются принятая 12 декабря г. Конституция Российской Федерации и принятый в г.

Формирование эффективной налоговой системы Российской Федерации

Заказать новую работу Оглавление Введение…………………………………………………………………. Сегодня в большинстве европейских стран многие виды азартных игр легализованы и управляются частным капиталом. Правда в Финляндии, Швеции, Австрии, Голландии и Монако монополия на организацию азартных игр в казино принадлежит государству. А в Греции, Португалии, Франции и Люксембурге запрещено эксплуатировать игровые автоматы. Налог может быть различным и зависит от конкретной страны. Еще одним нюансом является то, что во многих странах есть ограничения на допустимое количество игровых автоматов, которые будут установлены.

Оценка эффективности налоговой политики налогоплательщика. . целесообразной системы организации налогового менеджмента, и, . лиц Налог на Единый налог на игорный бизнес вмененный доход для Налог на прибыль.

Анализ и оценка налоговых доходов местного бюджета на примере конкретного муниципального образования. Анализ и оценка налоговых доходов субъекта РФ на примере конкретного региона. Анализ и оценка налоговых поступлений юридических лиц на примере налоговой инспекции. Анализ эффективности налогового контроля на примере налоговой инспекции. Анализ и оценка влияния налоговых платежей на финансовые ресурсы предприятия на примере конкретного предприятия.

Анализ налогового бремени юридических лиц в РФ. Анализ налоговых платежей и их влияние на финансовые результаты организации Бюджетная организация как субъект налоговых отношений.

Бизнес в нише iGaming: сетка на 5000+ сайтов и свои продукты. Контент, продвижение и монетизация.